走私假幣罪，是指違反海關(guān)法規(guī)、逃避海關(guān)監(jiān)督、管理、非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄偽造的貨幣出入境內(nèi)的行為。很多人可能對(duì)此不是很了解，今天楊浦區(qū)律師就來(lái)跟大家好好聊一聊這最常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪—走私假幣罪。

　　一、走私假幣罪與其他犯罪的界限

　?。ㄒ唬┳咚郊賻抛锱c銷售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪的界限

　　銷售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪，是指大量銷售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣的行為。走私假幣罪與銷售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪在犯罪主觀方面均為故意。這兩種罪行的主要區(qū)別是：

　　(1)犯罪對(duì)象不同。走私假幣罪的客體是國(guó)家的對(duì)外貿(mào)易管理制度，具體是國(guó)家禁止假幣進(jìn)出境的管理制度。出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪的客體是國(guó)家金融管理系統(tǒng)，具體是國(guó)家金融管理系統(tǒng)中的貨幣管理系統(tǒng)。

　?。?）犯罪進(jìn)行客觀發(fā)展方面可以表現(xiàn)方式不同。走私假幣罪的犯罪具有客觀環(huán)境方面研究主要表現(xiàn)為企業(yè)違反中國(guó)海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)管理監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄偽造的貨幣進(jìn)出國(guó)（邊）境的行為；而出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪在犯罪問(wèn)題客觀經(jīng)濟(jì)方面表現(xiàn)為在我國(guó)對(duì)于境內(nèi)通過(guò)出售、購(gòu)買、運(yùn)輸公司偽造的貨幣的行為。是否“出入國(guó)（邊）境”是兩罪在犯罪提供客觀因素方面的主要存在區(qū)別，但《刑法》卻有一例外規(guī)定，《刑法》第155條規(guī)定：“下列工作行為，以走私罪論處，依照自己本節(jié)的有關(guān)部門規(guī)定行政處罰：（一）直接向走私人非法收購(gòu)一個(gè)國(guó)家政策禁止美國(guó)進(jìn)口物品的，或者學(xué)生直接向走私人非法收購(gòu)走私進(jìn)口的其他相關(guān)貨物、物品，數(shù)額影響較大的；（二）在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣我們國(guó)家政府禁止進(jìn)出口物品的，或者提高運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣國(guó)家為了限制產(chǎn)品進(jìn)出口商品貨物、物品，數(shù)額相對(duì)較大，沒(méi)有合理合法權(quán)益證明的?！币来艘?guī)定，雖然由于行為人之間并沒(méi)有跨越國(guó)（邊）境，而僅僅是向走私人非法收購(gòu)偽造的貨幣資金或者在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣偽造的貨幣的，應(yīng)以走私假幣罪而非出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪定罪處罰，這屬于傳統(tǒng)刑法的特別明確規(guī)定。

　?。?）不同的犯罪主體。 走私假幣罪的犯罪主體是一般主體，即自然人和達(dá)到刑事責(zé)任年齡并具有刑事責(zé)任能力的單位可以構(gòu)成本罪主體；買賣、買賣、運(yùn)輸假幣罪的主體只能是達(dá)到刑事責(zé)任年齡的自然人。 單位不能單獨(dú)成為本罪的主體。

　?。ǘ┳咚郊賻抛锱c持有、使用假幣罪的界限；

　　持有、使用假幣罪是指持有、使用假幣數(shù)額較大的行為。走私假幣罪和持有、使用假幣罪在主觀方面都是故意，犯罪對(duì)象都是偽造的貨幣。兩罪的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　?。?）犯罪客體不同。走私假幣罪侵害的客體是國(guó)家的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易企業(yè)管理會(huì)計(jì)制度，具體是國(guó)家發(fā)展對(duì)外貿(mào)易關(guān)系管理工作制度中的國(guó)家禁止偽造的貨幣進(jìn)出境的管理控制制度；而持有、使用假幣罪侵害的客體是國(guó)家的金融風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，具體是國(guó)家金融資源管理體系制度中的貨幣資金管理制度。

　?。?）犯罪的客觀方面是不同的。 走私假幣罪的犯罪客觀方面是違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管。 運(yùn)輸、攜帶、郵寄假幣進(jìn)出境，或者直接向走私者非法購(gòu)買假幣，或者在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運(yùn)輸、購(gòu)買、銷售假幣的行為；持有、使用假幣罪客觀上表現(xiàn)為持有、使用、擁有大量假幣。 本辦法所稱“持有”，是指違反國(guó)家貨幣管理制度的有關(guān)規(guī)定，非法持有、攜帶偽造貨幣的行為；本辦法所稱“使用”，是指為各種目的以各種方式將假幣作為真幣流通的行為。

　　（三）犯罪主體不同。走私假幣罪的主體是一般主體，即達(dá)到刑事責(zé)任年齡具有刑事責(zé)任能力的自然人和單位可以構(gòu)成犯罪主體。

　　二、走私假幣罪的特殊形態(tài)

　?。ㄒ唬┳咚郊賻欧缸锛人煳此斓恼J(rèn)定

　　由于走私假幣犯罪的明顯特征是逃避海關(guān)監(jiān)管，在司法實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)判斷行為人的行為是否成立。由于假幣走私行為的存在，所以判斷行為人是否逃避海關(guān)監(jiān)管要根據(jù)不同的行為來(lái)判斷。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于查處在海關(guān)查獲的走私既遂、未遂案件的決定書》 ，走私假幣罪的認(rèn)定可分為以下幾種情況： （一）犯罪分子通過(guò)國(guó)家設(shè)立的海關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)“破關(guān)走私”；假幣到達(dá)海關(guān)檢查門口或者進(jìn)入海關(guān)專門監(jiān)管場(chǎng)所發(fā)現(xiàn)的，視為走私成功； （二）攜帶或者運(yùn)輸“通關(guān)走私”假幣的，只要到達(dá)國(guó)境（邊境） ，視為走私成功；（三）使用境內(nèi)郵寄假幣方式走私的，只要在郵政部門辦理完郵政手續(xù)，即視為已完成走私； 在辦理郵政手續(xù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的，視為未遂走私； （四）故意實(shí)施上述走私行為，但“目的不能實(shí)施”的，視為未遂走私。

　　（二）走私假幣共同犯罪的認(rèn)定

　　1.關(guān)于企業(yè)一般認(rèn)為共犯的認(rèn)定

　　在司法實(shí)踐中，走私假幣罪通常以共同犯罪的形式存在。

　　2.走私假幣罪共謀犯罪的認(rèn)定

　　依照刑法第一百五十六條的規(guī)定，與走私假幣的犯罪分子串通，為其提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證件，或者為其提供運(yùn)輸、保管、郵寄等便利的，以共謀走私假幣罪處罰。 根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第十五條規(guī)定，共謀是指走私假幣的犯罪分子在事前或事中形成的走私假幣的共同意圖。 在走私假幣罪中，有下列情形可以認(rèn)定為共謀：（一）明知從事走私假幣罪的，同意向他人提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證件和海關(guān)證件。 提供運(yùn)輸、保管、郵寄或者其他便利；（二）為同一犯罪分子多次走私假幣提供前款規(guī)定的協(xié)助。 當(dāng)犯罪人知道罪犯走私假幣時(shí)，如何處理刑法第一百五十六條規(guī)定的幫助罪犯的行為？ 我們認(rèn)為，在走私假幣犯罪中，幫助者不應(yīng)因與走私犯沒(méi)有共謀而被認(rèn)定為共犯，根據(jù)幫助者行為的性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)參照刑法第310條關(guān)于包庇、包庇定罪量刑罪的規(guī)定。

　　3.負(fù)有特定環(huán)境監(jiān)管義務(wù)的海關(guān)工作研究人員可以構(gòu)成走私假幣罪的共犯

　　根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第十六條，負(fù)有特定監(jiān)督義務(wù)的海關(guān)工作人員徇私舞弊，情節(jié)嚴(yán)重的，縱容、縱容走私犯罪行為的， 構(gòu)成縱容走私罪。 縱容走私的行為通常是消極的不作為。 但是，海關(guān)工作人員在縱容走私過(guò)程中與走私假幣犯罪分子勾結(jié)，配合走私犯罪分子積極逃避海關(guān)監(jiān)管，或者縱容走私犯罪后分享贓款，應(yīng)當(dāng)與走私假幣罪一并追究刑事責(zé)任。

　　4.走私假幣罪共同犯罪中承運(yùn)人的認(rèn)定與責(zé)任追究

　　根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第十四條規(guī)定，在走私假幣的共同犯罪案件中，應(yīng)當(dāng)追究運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人或者主要負(fù)責(zé)人的刑事責(zé)任，以追究運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人或者主要負(fù)責(zé)人的刑事責(zé)任為限。但是，如果運(yùn)輸工具上的其他人員如乘務(wù)人員、駕駛?cè)藛T提前參與走私假幣犯罪或者集資，或者由于運(yùn)輸工具的特殊性，上述人員不可能不積極參與走私假幣的活動(dòng)，也應(yīng)當(dāng)以走私假幣罪追究其刑事責(zé)任。

　　（三）走私進(jìn)行假幣霏霏數(shù)形態(tài)的認(rèn)定

　　1.關(guān)于網(wǎng)絡(luò)暴力、威脅抗拒海關(guān)緝拿走私假幣的行為可以定性分析問(wèn)題

　　根據(jù)《刑法》第一百五十七條第二款的規(guī)定，走私假幣的犯罪分子以暴力或者威脅手段抗拒走私的，構(gòu)成走私假幣罪和妨礙司法罪，并處多罪并罰； 對(duì)反走私人員造成重大傷亡的，構(gòu)成故意傷害罪或者謀殺罪，并處走私假幣罪。

　　2.同時(shí)，走私假幣和其他國(guó)家禁止或限制進(jìn)出口的物品

　　第一，行為人是否具有中國(guó)走私故意，且明知有多個(gè)走私的對(duì)象。根據(jù)企業(yè)最高人民對(duì)于法院《關(guān)于審理走私刑事訴訟案件沒(méi)有具體實(shí)際應(yīng)用相關(guān)法律制度若干重大問(wèn)題的解釋（二）》第5條的規(guī)定，在走私的普通貨物、物品信息或者其他廢物中藏匿假幣，應(yīng)當(dāng)以走私假幣罪與走私普通貨物、物品罪或者通過(guò)走私廢物罪實(shí)行數(shù)罪并罰。

　　上述司法解釋采用“隱匿”而非“包容”。 “隱蔽”本身表明國(guó)家承認(rèn)在這種情況下走私者的主觀方面是故意的。 其理由是，在司法實(shí)踐中，查獲的假幣往往藏在其他普通走私貨物和物品中，在這種情況下，走私犯罪分子往往承認(rèn)他們只走私普通貨物和物品， 但他們會(huì)以不了解其他國(guó)家禁止或限制進(jìn)出口的物品（如假幣）為由進(jìn)行自衛(wèi)。 如果接受這種抗辯，就有可能使走私犯逃避刑事責(zé)任；即使在某些情況下，也有可能造成行為人不符合走私普通貨物、物品罪的定罪標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樘颖軕?yīng)納稅額不符合走私普通貨物、物品罪的刑事責(zé)任。 刑事辯護(hù)成立后，在司法實(shí)踐中，如果罪名無(wú)效，可能導(dǎo)致刑法有關(guān)規(guī)定的嚴(yán)重后果。

　　第二，行為人具有走私意圖，但具體走私對(duì)象不明確。最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署根據(jù)《關(guān)於辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第六條的規(guī)定，故意走私國(guó)家禁止或者限制進(jìn)出口的貨物，概括起來(lái)，但是走私的具體對(duì)象不明確的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)走私的實(shí)際對(duì)象確定，構(gòu)成一罪的，處以一罪； 構(gòu)成多罪的，分別定罪，并處以數(shù)罪并罰。

　　第三，行為人是因?yàn)橛凶咚降囊鈭D而犯了認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤，但是被騙了。根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第六條規(guī)定，有證據(jù)證明行為人因受騙而走私假幣或者其他國(guó)家禁止或者限制進(jìn)出口的物品的，仍應(yīng)當(dāng)以實(shí)際走私的物品認(rèn)定犯罪，構(gòu)成犯罪的，以犯罪論處；構(gòu)成數(shù)罪的，應(yīng)當(dāng)分別定罪，數(shù)罪并罰。但在這兩種情況下，量刑時(shí)都可以對(duì)行為人從輕處罰。

　　3.走私進(jìn)行假幣罪與其他假幣信息犯罪行為之間的罪數(shù)問(wèn)題

　　司法實(shí)踐中，走私假幣行為往往與其他假幣犯罪行為交織在一起，給司法機(jī)關(guān)的定罪量刑活動(dòng)帶來(lái)一定困難。 這主要表現(xiàn)在走私偽造貨幣和偽造貨幣、買賣偽造貨幣、運(yùn)輸偽造貨幣、持有偽造貨幣、使用偽造貨幣的行為同時(shí)發(fā)生時(shí)的犯罪數(shù)確定問(wèn)題。 針對(duì)這種情況，學(xué)術(shù)界主要有兩種觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，走私假幣罪和偽造貨幣罪，或者買賣、運(yùn)輸假幣罪，或者持有、使用假幣罪， 另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，走私假幣行為與其他假幣犯罪行為之間存在著牽連關(guān)系，應(yīng)按走私假幣罪的處罰原則，將涉嫌者按走私假幣罪處罰。 我們認(rèn)為，應(yīng)該從兩個(gè)方面來(lái)處理這種情況，以偽造后走私假幣案件為例：第一，如果有確鑿證據(jù)證明走私假幣的行為人的犯罪意圖是偽造貨幣之后產(chǎn)生的，即兩種犯罪意圖的產(chǎn)生時(shí)間順序不同，沒(méi)有聯(lián)系。 行為人的行為分別構(gòu)成偽造貨幣罪和走私假幣罪，并對(duì)數(shù)罪并罰。 其次，如果行為人首先產(chǎn)生走私假幣的犯罪意圖，并在故意控制下實(shí)施假幣行為，則走私假幣行為和假幣行為屬于目的行為與方法行為之間的典型關(guān)系。 這兩種行為的牽連性質(zhì)決定了兩種行為應(yīng)當(dāng)按照牽連犯原則定罪處罰。

　　4.為走私騙匯

　　根據(jù)最高人民法院第一條第一款關(guān)于審理詐購(gòu)?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體適用法律若干問(wèn)題的解釋，以走私假幣為目的，使用虛假或者無(wú)效憑證、商業(yè)文件等手段，從指定的外匯銀行詐購(gòu)?fù)鈪R的，依照走私假幣罪定罪處罰。

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